יש לא מעט הורים המעוניינים להעניק לילדיהם במתנה נכסי נדל"ן. קיימים גם מקרים שבהם בני זוג רוצים להעביר נכסים אחד לשנייה. עם זאת, חשוב להכיר את ההיבטים השונים הנכללים בהעברה ללא תמורה של נכס מקרקעין. אז מה זה בדיוק אומר ומה צריך לדעת על התהליך? ריכזנו לכם כאן את כל המידע.
מהי עסקת העברה ללא תמורה?
עסקת העברה ללא תמורה היא פעולה משפטית שבה בעל נכס מעביר את זכויותיו בנכס לאדם אחר בלי לקבל תמורה כספית או בעלת ערך אחר בתמורה. בעסקה זו, המעביר (הנותן) מוותר על זכויותיו בנכס לטובת המקבל, מתוך רצון חופשי ובלי לצפות לתמורה כלשהי. עסקאות אלו נפוצות בין בני משפחה או במסגרת תכנון מס ונכסים, ויש להן השלכות בתחום המשפטי ובתחום המיסוי.
סוגי מקרקעין שניתן להעביר ללא תמורה
ניתן להעביר מגוון רחב של נכסי מקרקעין ללא תמורה, כל עוד הם בבעלותו החוקית של המעביר. אפשר להעביר דירות מגורים, בתים פרטיים, קרקעות חקלאיות, מגרשים ריקים, נכסים מסחריים כמו חנויות או משרדים, וכן חלקים בנכסים משותפים. גם זכויות בנייה, זכויות חכירה לדורות או זכויות אחרות במקרקעין יכולות להיות מועברות ללא תמורה. חשוב לציין כי העברת מקרקעין ללא תמורה כפופה לחוקים ולתקנות ספציפיים, ועשויה להיות מושפעת ממגבלות כמו שעבודים, משכנתאות או הסכמים קודמים.
המשמעות המשפטית של העברה ללא תמורה
מבחינה משפטית העברה ללא תמורה נחשבת למתנה, כאשר המעביר מוותר על זכויותיו בנכס לטובת המקבל. חשוב לציין כי למרות שלא מועברת תמורה כספית, עדיין יש לבצע את כל התהליכים הנדרשים להעברת הזכויות, כולל רישום בטאבו והסדרת נושאי המיסוי הרלוונטיים. עורך דין נדל"ן בקריות או בכל אזור אחר בארץ יכול לסייע ולהנחות את הצדדים לאורך כל שלבי התהליך.
יתרונות וחסרונות בביצוע העברה ללא תמורה
היתרונות העיקריים
העברת נכס ללא תמורה מאפשרת לחסוך בתשלומי מס רכישה ומס שבח, בהתאם לקריטריונים שנקבעו בחוק. כמו כן, העברה מסודרת של הנכס בין הצדדים יכולה למנוע בעתיד מחלוקות וסכסוכים הקשורים לירושה. במקרה של בני זוג הנמצאים בפרק ב', העברת זכויות הדדית מחזקת את ההגנה על האינטרסים של כל אחד מהם בנכס המשותף. נקודה נוספת שיש לשקול היא שהעברת נכס לבן זוג או לקרוב משפחה עשויה להגדיל את אחוז המימון שניתן לקבל בעת לקיחת משכנתה.
החסרונות והסיכונים האפשריים
עם זאת, יש לשקול גם את החסרונות והסיכונים הכרוכים במהלך. מדובר בוויתור מוחלט על הזכויות בנכס ועל השלכות אפשריות של שינויי נסיבות בעתיד. עורך דין מנוסה בתחום יוכל לנתח את מכלול השיקולים ולתת ייעוץ מותאם אישית לכל מקרה.
תהליך ביצוע העברה ללא תמורה
כדי לבצע העברת נכס ללא תמורה באופן תקין ומסודר, יש לעבור מספר שלבים חשובים. השלב הראשון הוא לערוך הסכם מתנה בין הצדדים, המפרט את פרטי הנכס המועבר ואת התנאים הנלווים להעברה. במקביל, על המקבל לחתום על ייפוי כוח בלתי חוזר, המסמיך את מעביר הנכס לפעול בשמו להשלמת תהליך העברת הזכויות. לאחר מכן, יש לדווח לרשות המיסים על העסקה ולשלם את המיסים הרלוונטיים. הצעד הסופי הוא רישום הזכויות על שם המקבל בלשכת רישום המקרקעין (טאבו). לכל אורך התהליך, מומלץ להיעזר בליווי של עורך דין נדל"ן שידע להתריע מפני נקודות משפטיות העלולות להשפיע על תוקף ההעברה בהמשך הדרך.
היבטי מיסוי בהעברה ללא תמורה
ככלל, עסקה מסוג זה עשויה לחייב את המעביר בתשלום מס שבח ואת המקבל בתשלום מס רכישה. עם זאת, החוק כולל כמה הקלות משמעותיות בתחום. למשל, כאשר מדובר בדירת מגורים יחידה, בני זוג או קרובים מדרגה ראשונה הנמצאים בתקופת הצינון הקבועה בחוק יהיו פטורים ממס שבח. בנוסף, מקבל המתנה יכול להיות זכאי לפטור ממס רכישה בהתקיים תנאים מסוימים. בכל מקרה, בעסקאות של העברה ללא תמורה בין קרובים משפחתית קיימות לא אחת הטבות מיסוי ספציפיות. כדאי לפנות לעורך דין המכיר את ההוראות הרלוונטיות כדי למקסם את היתרונות הכלכליים.
סוגיות נפוצות בהעברה ללא תמורה
העברה ללא תמורה למקבל קטין
כאשר מדובר בהעברה לקטין, יש להביא בחשבון את חוסר כשירותו המשפטית לבצע פעולות בנכס עד שיגיע לגיל בגרות. במצב זה ההמלצה היא למנות אפוטרופוס שיהיה אחראי לנהל את ענייני הנכס עד שהקטין יהפוך לבגיר.
העברת דירה עם משכנתה פעילה
יש להתייחס למצבים שבהם על הנכס המועבר קיימת משכנתה פעילה. במקרים אלה נדרש לערוך תיאום מול הבנק המלווה ולבחון את ההשלכות על המשך תשלומי המשכנתה.
העברה בין בני זוג
בהקשר של בני זוג, העברת נכס עשויה להשפיע על איזון המשאבים, וכן על הסכם הממון (אם קיים).
העברה לתושב חוץ
כאשר מדובר במקבל מתנה שהוא תושב חוץ, יש לברר את הנושאים הרגולטוריים הרלוונטיים במדינת התושבות שלו.
לסיכום
העברה ללא תמורה של נכס מקרקעין היא פעולה משפטית המחייבת היערכות מתאימה והיכרות עם החוק. לכל אורך הדרך מומלץ להסתייע בעורך דין המתמחה בתחום הנדל"ן. הידע והניסיון של איש מקצוע יעזרו לכם להתמודד בצורה מיטבית עם הסוגיות השונות היכולות להתעורר. עורך דין מקצועי יעזור לכם להשלים את ההעברה באופן חלק ויעיל ככל הניתן.
