פטור ממס על פנסיה – זכאות, מימוש ומשיכת כספים

כולנו עובדים כל החיים, במשך שנים ארוכות, עם הידיעה שבסוף נגיע לשלווה ולרוגע. היציאה לפנסיה עומדת לנגד עינם של אנשים רבים, המצפים לרגע שבו יוכלו לשבור את החסכונות ולצאת לטייל בעולם. פרישה לפנסיה היא שלב משמעותי בחיים, המלווה בשינויים כלכליים ואישיים. אחד הנושאים החשובים ביותר לפנסיונרים (או לפנסיונרים לעתיד) הוא הזכאות לפטור ממס הכנסה על קצבת הפנסיה. מה זה פטור ממס על פנסיה, מהם התנאים לקבלתו, איך מממשים אותו ומהם השלכותיו? בואו נעבור על כל מה שצריך לדעת בנושא זה.

מי זכאי לפטור ממס הכנסה על פנסיה?

הזכאות לפטור ממס על קצבת פנסיה נקבעת על פי כמה קריטריונים, המעוגנים בחוק ובתקנות מס הכנסה. ככלל, עמידה בתנאים אלו מקנה לפנסיונרים פטור מתשלום מס על חלק מסוים או על מלוא הקצבה החודשית המתקבלת.

תנאי הזכאות לפטור

התנאי הבסיסי לקבלת פטור ממס על פנסיה הוא הגעה לגיל פרישה. נכון לשנת 2024, גיל הפרישה הוא 67 לגברים ו-62 עד 65 (כתלות בתאריך הלידה) לנשים. בנוסף, הפנסיונרים נדרשים להציג אישורים המעידים על צבירת זכויות לקצבה במהלך שנות העבודה, כמו אישורי הפרשות לקרן פנסיה או לקופת גמל.

גובה הפטור ממס הכנסה על פנסיה

פטור ממס על פנסיה עומד על סכום חודשי קבוע. משמעות הדבר היא שפנסיונרים המקבלים קצבה חודשית בסכום זה או נמוך ממנו, יהיה פטור לחלוטין מתשלום מס הכנסה. במקרה של קצבה גבוהה יותר, החלק העולה על הסכום הקבוע יחויב במס בהתאם למדרגות המס.

אופן מימוש הפטור ממס על קצבת פנסיה

אם אתם רוצים ליהנות מהפטור ממס הכנסה על פנסיה, יש למלא בקשה ייעודית ולהגישה לפקיד השומה. לאחר הגשת הבקשה, פקיד השומה יבדוק את הנתונים ויחליט אם לאשר את הפטור ממס. אם הבקשה תאושר, יישלח לפנסיונרים אישור, עם העתק לגוף המשלם את הקצבה. מרגע קבלת האישור, הגוף המשלם ינפיק את הקצבה ללא ניכוי מס במקור.

משיכת כספי פנסיה וההשלכות על הפטור ממס

בעת הגעה לגיל הפרישה, עומדות בפני החוסך כמה אפשרויות למשיכת כספי הפנסיה שצבר. האפשרות הנפוצה והמומלצת היא למשוך קצבה חודשית. במקביל קיימת גם אפשרות למשיכה הונית (חד פעמית) של חלק מהכספים. לכל אחת מהאפשרויות השלכות שונות על הפטור ממס.

משיכת קצבה חודשית מול משיכה הונית

משיכת קצבה חודשית מאפשרת לפנסיונרים לקבל סכום קבוע מדי חודש לאורך כל חייהם. כך מתקבל ביטחון כלכלי ויציבות לאורך זמן. יתרון נוסף של קצבה חודשית הוא האפשרות ליהנות מפטור ממס הכנסה על הסכום. לעומת זאת, משיכה הונית של כספי פנסיה מאפשרת להשתמש בסכום גדול יותר באופן חופשי, אך חלה עליה חבות מס מלאה.

משיכת כספי פיצויים פטורים ממס

עובדים רבים צוברים לאורך שנות עבודתם, בנוסף לזכויות הפנסיה, גם כספי פיצויים. ככלל, ניתן למשוך כספי פיצויים בפטור ממס הכנסה עד לתקרה מסוימת. בדרך זו ניתן להגדיל את ההון הפנוי עם הפרישה. חשוב להכיר את הכללים והתנאים למשיכת פיצויים פטורים, על מנת למצות את מלוא הזכויות.

באילו מקרים נוספים ניתנים לקבל פטור ממס הכנסה?

מלבד פטור ממס על פנסיה, קיימות סיבות נוספות לקבלת פטור ממס הכנסה. למשל, עולים חדשים ותושבים חוזרים זכאים לפטור ממס על הכנסות מסוימות מחו"ל למשך מספר שנים. כמו כן, קיימים פטורים ממס על קצבאות מסוימות כמו קצבת נכות, קצבת שאירים או קצבת זקנה. בנוסף, חיילים משוחררים נהנים מהטבות מס על משכורתם הראשונה לאחר השחרור. גם תרומות למוסדות מוכרים מזכות ממס, ויש פטור על פיצויי פיטורין עד לתקרה מסוימת. ניתן גם לקבל פטור ממס הכנסה מסיבות רפואיות – ומייד נרחיב על זה.

פטור מסיבות רפואיות

פטור ממס הכנסה מסיבות רפואיות ניתן במקרים של נכות או של מחלה קשה. אנשים עם נכות רפואית בשיעור של 100% זכאים לפטור מלא ממס הכנסה על הכנסתם מיגיעה אישית עד לתקרה שנקבעה בחוק. גם בעלי נכות בדרגות נמוכות יותר עשויים להיות זכאים לפטור חלקי. במקרים של מחלות קשות או טיפולים רפואיים ממושכים, ניתן לקבל הקלות מס שונות, כמו נקודות זיכוי נוספות או הכרה בהוצאות רפואיות לצורך מס. חשוב לציין כי הזכאות לפטורים מותנית באישור רפואי מתאים ובעמידה בקריטריונים שקבעו רשויות המס. לצורך קבלת הפטור מומלץ לפנות לאנשי מקצוע מתאימים, כמו עורך דין נזיקין בקריות או באזור מגוריכם, וכן עו"ד ביטוח לאומי.